ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
1
Sprawozdanie
z badania rocznego sprawozdania finansowego
za rok obrotowy zakończony
w dniu 31 grudnia 2025 roku
LSI SOFTWARE S.A. z siedzibą w Łodzi
ECDP AUDYT Spółka z o.o.
Katowice, 29 kwietnia 2026 roku
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
2
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej LSI SOFTWARE S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego LSI SOFTWARE S.A. („Spółka”), które
zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2025 r. oraz sprawozdanie z zysków lub strat
i sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z
przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. oraz informację dodatkową do
sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne
informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
_ przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2025
r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu
zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;
− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z
przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości”
- t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 522 z późn. zm.).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 29
kwietnia 2026 roku.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
3
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr
3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów,
z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022
r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)
(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich
oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1891 z późn. zm.)
oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów
dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego
decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.).
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku Międzynarodowego
kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów niezależności)” przyjętym
uchwałą Nr 207/7a/2023 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 17 grudnia 2023 r. w sprawie
ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., („Kodeks etyki”), oraz z innymi
wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki. W trakcie
przeprowadzania badania, kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu
UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę
dla naszej opinii.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
4
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego
badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy
naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy
najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych
spraw.
Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Rozpoznanie przychodów z kontraktów IT
Spółka osiągnęła przychody ze sprzedaży w wysokości 81
614 tys. zł. Istotna część przychodów Spółki pochodzi z
realizacji kontraktów IT obejmujących wdrożenia systemów
informatycznych, sprzedaż licencji oraz świadczenie usług
serwisowych i utrzymaniowych. Umowy te często mają
charakter złożony i obejmują wiele zobowiązań do
wykonania świadczeń.
Prawidłowe rozpoznanie przychodów wymaga
zastosowania istotnego osądu kierownictwa, w
szczególności w zakresie:
• identyfikacji odrębnych zobowiązań do wykonania
świadczeń,
• ustalenia momentu lub okresu spełniania
zobowiązań,
• określenia, czy przychody powinny być
rozpoznawane w czasie czy jednorazowo.
Z uwagi na złożoność kontraktów, ryzyko błędnego
ustalenia momentu ujęcia przychodów oraz istotność tego
obszaru dla wyniku finansowego Spółki, zagadnienie to
zostało uznane za kluczową sprawę badania.
Nasze procedury badania obejmowały:
• uzyskanie zrozumienia procesu rozpoznawania i
ujmowania przychodów ze sprzedaży produktów i usług, w
tym identyfikacja kluczowych elementów systemu kontroli
wewnętrznej funkcjonujących w ramach tego procesu,
• zapoznanie się z przyjętą przez Spółkę polityką
rachunkowości w zakresie ujmowania przychodów oraz
ocena jej zgodności z obowiązującymi standardami
rachunkowości;
• przeprowadzenie, na podstawie dobranej próby, testów
szczegółowych wybranych pozycji przychodów poprzez ich
weryfikację z dokumentacją źródłową.
• ocenę zgodności sposobu rozpoznawania przychodów z
wymogami MSSF 15,
• weryfikację momentu ujęcia przychodów na przełomie
okresów sprawozdawczych (testy cut-off),
• analizę zmian poziomu przychodów w ujęciu rok do roku
oraz miesiąc do miesiąca,
• ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień w
sprawozdaniu finansowym.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
5
Kapitalizacja prac rozwojowych
(zakończonych i niezakończonych)
Na dzień 31 grudnia 2025 roku Spółka wykazywała istotną
wartość kosztów prac rozwojowych ujętych w wartościach
niematerialnych, obejmujących zarówno projekty
zakończone w kwocie 16 564 tys. zł., jak i niezakończone w
kwocie 5 371 tys. zł.. Spółka prowadzi liczne projekty
informatyczne związane z rozwojem własnych produktów
oraz rozwiązań dedykowanych klientom.
Ujęcie kosztów w wartości prac rozwojowych wymaga
istotnego osądu kierownictwa, w szczególności w zakresie:
• rozróżnienia fazy badawczej od fazy rozwojowej,
• spełnienia przesłanek do kapitalizacji zgodnie z
MSR 38,
• oceny możliwości uzyskania przyszłych korzyści
ekonomicznych,
• ustalenia momentu zakończenia prac i
rozpoczęcia amortyzacji.
Z uwagi na istotność salda oraz wysoki poziom szacunków
i osądów kierownictwa, obszar ten został uznany za
kluczową sprawę badania.
Nasze procedury badania obejmowały w szczególności:
• ocenę przyjętych przez Spółkę zasad rachunkowości w
zakresie ujmowania prac rozwojowych oraz ich zgodności z
obowiązującymi standardami rachunkowości,
• przegląd dokumentacji projektowej, w tym rozliczenia
projektów oraz decyzji Zarządu dotyczących kontynuacji
projektów,
• przeprowadzenie testów szczegółowych kosztów
skapitalizowanych, obejmujących m.in. weryfikację faktur,
• ocenę zasadności przeniesienia projektów z prac
rozwojowych niezakończonych do zakończonych,
• analizę przesłanek wskazujących na konieczność
zaprzestania kapitalizacji lub dokonania odpisów
aktualizujących,
• Weryfikację poprawności zastosowanych stawek
amortyzacyjnych oraz prawidłowości jej naliczenia na
wybranych próbach,
• ocenę kompletności i poprawności ujawnień w
sprawozdaniu finansowym.
Utrata wartości wartości niematerialnych – prace
rozwojowe
Spółka wykazuje znaczną wartość prac rozwojowych,
których wartość odzyskiwalna zależy od przyszłego popytu
na oferowane rozwiązania informatyczne oraz zdolności
Spółki do ich skutecznej komercjalizacji. Branża IT
charakteryzuje się dynamicznymi zmianami
technologicznymi, co zwiększa ryzyko dezaktualizacji
rozwiązań i utraty wartości aktywów niematerialnych.
Ocena przesłanek utraty wartości, jak również szacunki
wykorzystywane w testach na utratę wartości, w
szczególności prognozy przepływów pieniężnych i stopy
dyskontowe, wymagają istotnego osądu kierownictwa. Z
tego względu obszar ten został uznany za kluczową sprawę
badania.
Nasze procedury badania obejmowały:
• ocenę istnienia przesłanek wskazujących na utratę wartości
prac rozwojowych,
• weryfikację przeprowadzonych przez Spółkę testów na
utratę wartości,
• analizę kluczowych założeń przyjętych w prognozach
finansowych,
• ocenę poprawności okresów ekonomicznej użyteczności
oraz zasad amortyzacji,
• sprawdzenie kompletności ujawnień dotyczących utraty
wartości w sprawozdaniu finansowym.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
6
Inna sprawa-zakres badania
Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało zbadane przez
działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez zastrzeżeń na
temat tego sprawozdania w dniu 30 kwietnia 2025 roku.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i
finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz
obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje
za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do
kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem
sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo
nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są
odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania
zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że
badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia
mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,
że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie
tego sprawozdania finansowego. Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno
przy planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania
zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także
przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia
zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu
istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
7
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a
także:
− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,
aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia
wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może
dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli
wewnętrznej;
− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii
na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji
działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy
istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w
znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że
istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie
ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach
badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże
przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,
oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób
zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach
kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych
dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach,
które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma
to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
8
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące
podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za
kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że
przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,
ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby
racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu
publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia
2025 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz
Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2025 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. i Spółki za 2025 rok, zgodnie z art. 55
ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z
działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o
rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem
sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,
rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą
uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie
wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani
poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.
Nie mamy nic do przekazania odnośnie Innych informacji.
Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy
sprawozdanie z działalności, w zakresie niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,
zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu
ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
9
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport
Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie
Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:
− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem §72 ust. 7
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia z dnia 06 czerwca 2025 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania
za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2025 r. poz. 755 z późn. zm.);
− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że
nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone
w paragrafie 72 ust. 7 pkt.5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,
informacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w
oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań
finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepisami
obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na
mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym
okresie zostały wymienione w punkcie VII w nocie 8 Sprawozdania z działalności Spółki.
ECDP AUDYT Sp. z o.o., ul. Plac Wolności 4, 40-078 Katowice
telefon: 720-817-667, e-mail: kontakt@ecdpgroup.com
Kapitał zakładowy 50 000 PLN; NIP: 677-232-64-72; REGON: 120698418
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód VIII Wydział Gospodarczy KRS 0000317189
10
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani po raz pierwszy do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 9/RN/2025
Rady Nadzorczej Spółki z dnia 14 lipca 2025 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz pierwszy.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Komorowska.
Działający w imieniu ECDP Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach wpisanej na listę firm audytorskich pod
numerem 3769, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe
podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Marta Komorowska, nr w rejestrze 11272
Katowice; 29 kwietnia 2026 roku
